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sp五湖4海全讯网 把“橄榄球”变成“金字塔”

发布日期:2020-01-11 13:59:20

sp五湖4海全讯网 把“橄榄球”变成“金字塔”

sp五湖4海全讯网,朱黄锐泽

纳税信用体系是税务机关为纳税人建立的“安全圈”。“走进圈子”的企业行为得到规范,品牌得到认可,为企业的快速发展提供了无限广阔的自由空间。“圈内有规则,这对企业大有裨益。在“圈内”也有一些有趣的事情。让我们仔细谈谈他们。

“圆形”怪物

北京市丰台区税务局在调查研究税收信用管理体系的过程中,发现存在一种“内圈”现象:纳税人的信用评级呈现“两头小中间大”的足球分布格局。企业没有主动成为税收抵免A级企业,因为它们享有诚信经营的便利。相反,大多数企业徘徊在高、低水平的B级企业周围。只要他们没有降到D级并受到严厉惩罚,他们就满足于现状,缺乏积极寻求变革的动力和能力。这似乎与建立税收抵免管理制度的初衷背道而驰。即使国家税务总局在2018年扩大了企业参与税收信用评级的范围,这一现象也没有改变。

神秘的“金字塔”模式

从国际经验来看,税收信用的理想分配模式应该呈现“金字塔”形状,即从塔底到塔顶,税收信用评级逐渐下降,塔顶的D级企业很少,可以通过标准化渠道提升信用评级。高质量税收抵免的甲、乙、丙三级企业占大多数,为税收抵免的整体分配格局奠定了坚实的基础。以加拿大为例,据统计,90%以上的个人纳税人和95%以上的企业纳税人能够及时准确地进行纳税申报。现代市场经济国家的纳税信用体系建设已经发展到一个相对完整的水平。这些国家的纳税信用模式已经逐渐发展成为一种有根据的“金字塔”模式。

“金字塔”模式的建立对我国企业的健康发展和现代税制的建立有着重大影响。“金字塔”模式的形成意味着绝大多数企业具有高度的税收遵从性和抵御风险的能力,这将有效降低征管成本。在实施税费减免和“落实管理服务”改革布局中,发挥“物尽其用”的作用,对促进经济优质发展具有重要的现实意义。

信贷管理正在改变模式

现阶段,“圈”内有许多高信用等级的大型企业。他们的成功归功于较早建立的信用管理理念和与之相匹配的完整的内部管理体系。这种信用高、利润大的大型企业的生动案例,促使“内圈”模式发生变化,逐渐形成理想的“金字塔”分配模式。

北京市丰台区税务局组织的一次税务沙龙邀请了许多“内部人士”和中小企业的代表参加。这些中小企业要么竞争力弱,要么缺乏规范管理,要么道德失范严重。为了增强自身的竞争力和活力,加强信用管理势在必行。北京建筑工程有限公司是一家从事装饰装修的中小型建筑企业。2018年,由于应收账款催收延迟和短期资金短缺,企业多次未能按时纳税,影响了当年税收信用评级的评估。“应收账款无法正常收回,我别无选择,只能收回。出乎意料的是,它影响了信用评级。我的心既委屈又焦虑。我想知道信用在建筑业有多重要。”该企业的法定代表人孙先生悲伤地说。

应企业要求,税务局特别邀请中国建设第一局财务经理详细介绍企业内部信用管理经验。实践经验表明,企业需要建立独立于业务和销售部门的信用管理机构,才能真正对企业进行全面的信用管理。同时,将信用文化管理纳入企业整体管理,开创企业全面信用管理的新模式,包括与信用评价相关的事前客户信用管理、与信用政策相关的过程业务管理以及与账龄控制、催收政策和债券评价相关的事后应收账款管理,这将大大有助于企业全面信用管理的顺利实施和高效运行。

让纳税人清楚地进入“圈子”

目前,纳税人与政府在税收信息方面存在一定程度的信息不对称。就税收信用评价体系而言,企业对评价体系缺乏及时和必要的了解,导致意想不到的“踩雷”。例如,一些中小企业短期内资金短缺,不能按时足额纳税。财务人员认为,只要最终缴税,他们就不会对自己产生负面影响。这导致企业信用评级较低。

今后,在中国尽快完善信用立法的同时,税务机关也将通过系统完善的纳税服务引导纳税人诚信纳税。同时,充分发挥中介组织和社会组织的积极作用,为纳税人提供“量身定做”的指导和帮助,涵盖税收政策宣传、纳税申报、纳税和退税等各个方面,让纳税人清楚地了解哪些行为超越了“红线”,哪些触及了“底线”,并利用纳税人的“一双眼睛”清晰地看到信用管理。

及时制止不诚实的迹象

市场经济运行的复杂性使得企业不可能实时洞察每一个潜在的风险。税务机关可以充分利用大税收数据,进行评估和预警,及时干预纳税人的不当行为,避免严重后果。如果税款(费用)未在规定期限内缴纳,税务部门将在每月征收期结束前通过催缴及时纠正部分企业未申报或未申报的纳税行为,有效避免纳税人的信用损失。

同时,信用信息也将为企业合作提供“保证”。目前,税务部门正在积极推进“一户”管理,不断丰富税收抵免数据库中的数据。未来,当税收信用数据可以公开共享时,企业将能够与合作企业实时了解自己的信用评级,这将为企业是否会逃离联盟、是否存在合作风险等问题提供参考,从而真正实现守信用者的畅通和失信者的困难。

给不信的人一个“复活”的机会

一旦企业违背承诺,尤其是信用等级为D级的企业,其经营活动将在两年内受到影响。一些人将被迫停止市场活动,步入发展的“死胡同”。信用监管的最终目的是管理好企业,使一个不诚实的企业“复活”,这比失去一个市场主体更为深刻。作为信用监管的必要补充,应适时开展信用修复培训和预警访谈,为失信企业提供纠正错误、恢复信用、振兴发展的机会。

(作者:国家税务总局北京市丰台区税务局)

(责任编辑:罗伯特)





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